456 – Crédits d'impôt relatifs à la prime au travail

Conditions de base

Vous pouvez demander les crédits d'impôt remboursables que sont la prime au travail, la prime au travail adaptée et le supplément à la prime au travail (pour prestataire quittant l'assistance sociale) si, dans un premier temps, vous remplissez toutes les conditions suivantes :

  • vous résidiez au Québec le 31 décembre 2017 et vous êtes un citoyen canadien, un Indien inscrit comme tel en vertu de la Loi sur les Indiens, un résident permanent au sens de la Loi sur l'immigration et la protection des réfugiés ou une personne à qui le Canada a accordé le droit d'asile en vertu de cette loi; 
  • vous êtes né avant le 1er janvier 2000 (si vous êtes né après le 31 décembre 1999, vous étiez dans l'une des situations suivantes : vous aviez un conjoint au 31 décembre, ou vous étiez le père ou la mère d'un enfant qui résidait avec vous, ou vous étiez reconnu comme mineur émancipé par une autorité compétente [par exemple, un tribunal]);
  • vous ou votre conjoint au 31 décembre, s'il y a lieu, déclarez des revenus d'emploi, une subvention de recherche, des prestations du Programme de protection des salariés ou des revenus provenant d'une entreprise que vous et votre conjoint, ou l'un des deux, exploitiez seuls ou comme associés y participant activement;
  • vous n'avez pas transféré à votre père ou à votre mère un montant pour enfant majeur aux études postsecondaires (ligne 20 de l'annexe S);
  • personne n'a reçu à votre égard le paiement de soutien aux enfants versé par Retraite Québec, sauf si vous avez eu 18 ans avant le 1er décembre 2017;
  • personne ne vous a inscrit comme enfant à charge désigné, à la ligne 50 de l'annexe P, pour demander la prime au travail ou la prime au travail adaptée;
  • vous n'étiez pas étudiant à temps plein (si vous étiez étudiant à temps plein, vous n'avez pas droit aux crédits d'impôt relatifs à la prime au travail, sauf si, au 31 décembre, vous étiez le père ou la mère d'un enfant qui résidait avec vous).

Notez que vous ne pouvez pas demander de crédits d'impôt relatifs à la prime au travail si vous étiez détenu dans une prison ou un établissement semblable le 31 décembre 2017 et si vous y avez passé plus de 183 jours en 2017.

Pour demander ces crédits d'impôt, remplissez l'annexe P.

Versements anticipés des crédits d'impôt relatifs à la prime au travail

Si vous avez reçu en 2017 des versements anticipés de la prime au travail, de la prime au travail adaptée ou du supplément à la prime au travail (pour prestataire quittant l'assistance sociale), inscrivez à la ligne 441 le montant de la case A et, s'il y a lieu, celui de la case B du relevé 19 (RL-19).

Revenu de travail (partie A de l'annexe P)

Aux lignes 10 et 30 de l'annexe P, vous ne devez pas tenir compte des revenus d'emploi composés uniquement d'avantages imposables dont vous ou votre conjoint au 31 décembre avez bénéficié en raison d'un ancien emploi. Ces revenus d'emploi figurent à la case 211 du relevé 1 (RL-1).

Enfant à charge désigné (partie B de l'annexe P)

Vous pouvez désigner votre enfant ou celui de votre conjoint au 31 décembre comme personne à charge pour demander la prime au travail ou la prime au travail adaptée, s'il s'agit

  • soit d'un enfant pour lequel vous ou votre conjoint au 31 décembre avez reçu un paiement de soutien aux enfants versé par Retraite Québec pour le dernier mois de l'année 2017;
  • soit d'un enfant né après le 31 décembre 1999 qui, en 2017, poursuivait à temps plein des études secondaires à la formation professionnelle ou des études postsecondaires et pour lequel vous ou votre conjoint déduisez (ou auriez pu déduire si cet enfant n'avait pas eu de revenu) un montant pour enfant mineur aux études postsecondaires à la ligne 21 de l'annexe A; 
  • soit d'un enfant né avant le 1er janvier 2000 qui, en 2017, poursuivait à temps plein des études secondaires à la formation professionnelle ou des études postsecondaires pour lesquelles il a reçu un relevé 8 (RL-8) sur lequel un montant figure à la case A;
  • soit d'un enfant âgé de moins 18 ans à la fin de 2017, qui résidait ordinairement avec vous, qui n'est pas lui-même le père ou la mère d'un enfant avec lequel il réside, et qui n'est pas reconnu comme mineur émancipé par une autorité compétente (par exemple, un tribunal). Si la garde de cet enfant est partagée en vertu d'un jugement ou d'une entente écrite, cet enfant est réputé résider ordinairement avec vous uniquement si le pourcentage du temps de garde qui vous est accordé, ou qui est accordé à votre conjoint, pour le dernier mois de l'année est d'au moins 40 %.

Vous ne pouvez pas désigner un enfant comme personne à charge s'il était détenu dans une prison ou un établissement semblable le 31 décembre 2017 et s'il y a passé plus de 183 jours en 2017.

Notez que l'enfant à charge désigné perd le droit de demander, pour l'année, les crédits d'impôt relatifs à la prime au travail.

Revenu familial (partie C de l'annexe P)

Votre revenu familial correspond au montant de la ligne 275 de votre déclaration. Si vous aviez un conjoint au 31 décembre, votre revenu familial correspond au montant de la ligne 275 de votre déclaration plus le montant de la ligne 275 de la déclaration de votre conjoint.

Vous ou votre conjoint n'avez pas résidé au Canada toute l'année

Si vous ou votre conjoint au 31 décembre n'avez pas résidé au Canada toute l'année, vous devez tenir compte de tous les revenus que vous et votre conjoint avez gagnés, y compris ceux gagnés pendant que vous ne résidiez pas au Canada, pour établir votre revenu familial.

Supplément à la prime au travail (pour prestataire quittant l'assistance sociale) [partie D de l'annexe P]

Conditions additionnelles

Vous pouvez bénéficier d'un montant supplémentaire de 200 $ par mois si toutes les conditions suivantes sont remplies :

  • le mois est compris dans une période de transition vers le travail;
  • pour au moins 36 des 42 mois précédant immédiatement le début de la période de transition vers le travail, vous avez reçu des prestations d'assistance sociale de base à titre d'adulte ou vous avez reçu des prestations du programme Alternative jeunesse;
  • votre revenu d'emploi plus, s'il y a lieu, le revenu net de l'entreprise que vous exploitez seul ou comme associé y participant activement est d'au moins 200 $ pour le mois;
  • pour le premier mois de la période de transition vers le travail, vous déteniez un carnet de réclamation en vigueur délivré par le ministère du Travail, de l'Emploi et de la Solidarité sociale vous permettant de bénéficier de certains services dentaires et pharmaceutiques, sauf si vous receviez des prestations du programme Alternative jeunesse pour le mois qui précède le début de votre période de transition vers le travail.

Pour demander le supplément à la prime au travail (pour prestataire quittant l'assistance sociale), remplissez les parties D et F de l'annexe P.

Si vous et votre conjoint au 31 décembre avez tous les deux reçu un relevé 5 (RL-5) et qu'un nombre de mois est inscrit aux cases V de ce relevé, chacun de vous deux doit remplir une annexe P distincte et la joindre à sa déclaration.

Prime au travail (partie E de l'annexe P, colonne 1)

Vous n'avez pas droit à la prime au travail dans les cas suivants :

  • vous aviez un conjoint au 31 décembre, et votre revenu de travail (total des montants des lignes 29 et 49 de l'annexe P) ne dépasse pas 3 600 $;
  • vous n'aviez pas de conjoint au 31 décembre, et votre revenu de travail (ligne 29 de l'annexe P) ne dépasse pas 2 400 $.

Si votre revenu de travail dépasse le montant mentionné précédemment, cherchez dans l'un des tableaux ci-après le revenu familial maximal qui s'applique à vous en fonction de votre situation familiale et de votre revenu de travail. Comparez ensuite ce montant avec votre revenu familial (ligne 54 de l'annexe P). Si votre revenu familial égale ou dépasse le revenu familial maximal, vous n'avez pas droit à la prime au travail. S'il est inférieur, remplissez la colonne 1 de la partie E de l'annexe P.

Revenu familial maximal pour un particulier avec conjoint au 31 décembre
Revenu de travail ($)
[total des
lignes 29 et 49]
Revenu familial maximal ($) 
[avec un
enfant à charge désigné]
Revenu familial maximal ($) 
[sans
enfant à charge désigné]
de 3 601 à 5 10019 99817 598
de 5 101 à 6 60023 74818 948
de 6 601 à 8 10027 49820 298
4de 8 101 à 9 60031 24821 648
de 9 601 à 11 10034 99822 998
de 11 101 à 12 60038 74824 348
de 12 601 à 14 10042 49825 698
de 14 101 à 16 248 et plus47 86827 631
Revenu familial maximal pour un particulier sans conjoint au 31 décembre
Revenu de travail ($)
[ligne 29]
Revenu familial maximal ($) 
[avec un
enfant à charge désigné]
Revenu familial maximal ($) 
[sans
enfant à charge désigné]
de 2 401 à 3 90015 00611 856
de 3 901 à 5 40019 50613 206
de 5 401 à 6 90024 00614 556
de 6 901 à 8 40028 50615 906
de 8 401 à 10 506 et plus34 82417 801

Prime au travail adaptée (partie E de l'annexe P, colonne 2)

Conditions additionnelles

Vous pouvez demander la prime au travail adaptée si vous ou votre conjoint au 31 décembre, s'il y a lieu,

  • soit avez reçu en 2017, ou au cours de l'une des cinq années précédentes, en raison de contraintes sévères à l'emploi, des prestations du Programme de solidarité sociale;
  • soit aviez droit, en 2017, au montant pour déficience grave et prolongée des fonctions mentales ou physiques (voyez les instructions concernant la ligne 376).

Notez que, si vous êtes admissible à la prime au travail adaptée, vous pouvez demander le montant le plus élevé entre la prime au travail et la prime au travail adaptée.

Vous n'avez pas droit à la prime au travail adaptée si votre revenu de travail (ligne 29 si vous n'aviez pas de conjoint au 31 décembre, ou le total des montants des lignes 29 et 49 si vous en aviez un) ne dépasse pas 1 200 $.

Si votre revenu de travail dépasse 1 200 $, cherchez dans l'un des tableaux ci-après le revenu familial maximal qui s'applique à vous en fonction de votre situation familiale et de votre revenu de travail. Comparez ensuite ce montant avec votre revenu familial (ligne 54 de l'annexe P). Si votre revenu familial égale ou dépasse le revenu familial maximal, vous n'avez pas droit à la prime au travail adaptée. S'il est inférieur, remplissez la colonne 2 de la partie E de l'annexe P.

Revenu familial maximal pour un particulier avec conjoint au 31 décembre
Revenu de travail ($)
[total des
lignes 29 et 49]
Revenu familial maximal ($) 
[avec un
enfant à charge désigné]
Revenu familial maximal ($) 
[sans
enfant à charge désigné]
de 1 201 à 2 70022 53221 182
de 2 701 à 4 20025 53222 832
de 4 201 à 5 70028 53224 482
de 5 701 à 7 20031 53226 132
de 7 201 à 8 70034 53227 782
de 8 701 à 10 20037 53229 432
de 10 201 à 11 70040 53231 082
de 11 701 à 13 20043 53232 732
de 13 201 à 14 70046 53234 382
de 14 701 à 16 20049 53236 032
de 16 201 à 17 70052 53237 682
de 17 701 à 19 532 et plus56 19639 697
Revenu familial maximal pour un particulier sans conjoint au 31 décembre
Revenu de travail ($)
[ligne 29]
Revenu familial maximal ($) 
[avec un
enfant à charge désigné]
Revenu familial maximal ($) [sans
enfant à charge désigné]
de 1 201 à 2 70017 17815 078
de 2 701 à 4 20020 92816 728
de 4 201 à 5 70024 67818 378
de 5 701 à 7 20028 42820 028
de 7 201 à 8 70032 17821 678
de 8 701 à 10 20035 92823 328
de 10 201 à 11 70039 67824 978
de 11 701 à 13 428et plus43 99826 879

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