456 – Crédits d'impôt relatifs à la prime au travail

Conditions de base

Vous pouvez demander les crédits d'impôt remboursables que sont la prime au travail, la prime au travail adaptée et le supplément à la prime au travail (pour personne qui a cessé de recevoir de l'aide financière de dernier recours ou de l'aide financière du Programme objectif emploi) si, dans un premier temps, vous remplissez toutes les conditions suivantes :

  • vous résidiez au Québec le 31 décembre 2022 et vous êtes un citoyen canadien, un Indien inscrit comme tel en vertu de la Loi sur les Indiens, un résident permanent au sens de la Loi sur l'immigration et la protection des réfugiés ou une personne à qui le Canada a accordé le droit d'asile en vertu de cette loi; 
  • vous êtes né avant le 1er janvier 2005 (si vous êtes né après le 31 décembre 2004, vous étiez dans l'une des situations suivantes : vous aviez un conjoint au 31 décembre, ou vous étiez le père ou la mère d'un enfant qui résidait avec vous, ou vous étiez reconnu comme mineur émancipé par une autorité compétente [par exemple, un tribunal]);
  • vous ou votre conjoint au 31 décembre, s'il y a lieu, déclarez des revenus d'emploi, une subvention de recherche, des prestations du Programme de protection des salariés ou des revenus provenant d'une entreprise que vous et votre conjoint, ou l'un des deux, exploitiez seuls ou comme associés y participant activement;
  • vous n'avez pas transféré à votre père ni à votre mère un montant pour enfant majeur aux études postsecondaires (ligne 20 de l'annexe S);
  • personne n'a reçu à votre égard l'allocation famille versée par Retraite Québec, sauf si vous avez eu 18 ans avant le 1er décembre 2022;
  • personne ne vous a inscrit comme enfant à charge désigné aux fins de l'application du crédit d'impôt relatif à la prime au travail ou à la prime au travail adaptée (ligne 50 de l'annexe P);
  • vous n'étiez pas étudiant à temps plein (si vous étiez étudiant à temps plein, vous n'avez pas droit aux crédits d'impôt relatifs à la prime au travail, sauf si, au 31 décembre, vous étiez le père ou la mère d'un enfant qui résidait avec vous).

Notez que vous ne pouvez pas demander de crédits d'impôt relatifs à la prime au travail si vous étiez détenu dans une prison ou un établissement semblable le 31 décembre 2022 et si vous y avez passé plus de 183 jours en 2022.

Comment recevoir ces crédits d'impôt

Pour recevoir les crédits d'impôt relatifs à la prime au travail, vous n'avez plus à remplir l'annexe P. Toutefois, pour vous assurer d'obtenir tous les montants auxquels vous pourriez avoir droit relativement à ces crédits, vous devez remplir l'annexe P.

Versements anticipés des crédits d'impôt relatifs à la prime au travail

Si vous avez reçu en 2022 des versements anticipés de la prime au travail, de la prime au travail adaptée ou du supplément à la prime au travail (pour personne qui a cessé de recevoir de l'aide financière de dernier recours ou de l'aide financière du Programme objectif emploi), inscrivez à la ligne 441 le montant de la case A et, s'il y a lieu, celui de la case B du relevé 19.

Revenu de travail (partie A de l'annexe P)

Aux lignes 10 et 30 de l'annexe P, vous ne devez pas tenir compte des revenus d'emploi composés uniquement d'avantages imposables dont vous ou votre conjoint au 31 décembre avez bénéficié en raison d'un ancien emploi. Ces revenus d'emploi figurent à la case 211 du relevé 1.

Enfant à charge désigné (partie B de l'annexe P)

Vous pouvez désigner votre enfant ou celui de votre conjoint au 31 décembre comme personne à charge aux fins de l'application du crédit d'impôt relatif à la prime au travail ou à la prime au travail adaptée, s'il s'agit

  • soit d'un enfant pour lequel vous ou votre conjoint au 31 décembre avez reçu une allocation famille versée par Retraite Québec pour le dernier mois de l'année 2022;
  • soit d'un enfant né après le 31 décembre 2004 qui, en 2022 poursuivait à temps plein des études secondaires à la formation professionnelle ou des études postsecondaires et pour lequel vous ou votre conjoint déduisez (ou auriez pu déduire si cet enfant n'avait pas eu de revenu) un montant pour enfant mineur aux études postsecondaires à la ligne 21 de l'annexe A; 
  • soit d'un enfant né avant le 1er janvier 2005 qui, en 2022 poursuivait à temps plein des études secondaires à la formation professionnelle ou des études postsecondaires pour lesquelles il a reçu un relevé 8 sur lequel un montant figure à la case A;
  • soit d'un enfant âgé de moins 18 ans à la fin de 2022, qui résidait ordinairement avec vous, qui n'est pas lui-même le père ou la mère d'un enfant avec lequel il réside et qui n'est pas reconnu comme mineur émancipé par une autorité compétente (par exemple, un tribunal). Si la garde de cet enfant est partagée en vertu d'un jugement ou d'une entente écrite, cet enfant est réputé résider ordinairement avec vous uniquement si le pourcentage du temps de garde qui vous est accordé, ou qui est accordé à votre conjoint, pour le dernier mois de l'année est d'au moins 40 %.

Vous ne pouvez pas désigner un enfant comme personne à charge s'il était détenu dans une prison ou un établissement semblable le 31 décembre 2022 et s'il y a passé plus de 183 jours en 2022.

Notez que l'enfant à charge désigné perd le droit de demander, pour l'année, les crédits d'impôt relatifs à la prime au travail.

Revenu familial (partie C de l'annexe P)

Votre revenu familial correspond au montant de la ligne 275 de votre déclaration. Si vous aviez un conjoint au 31 décembre, votre revenu familial correspond au montant de la ligne 275 de votre déclaration plus le montant de la ligne 275 de la déclaration de votre conjoint.

Vous ou votre conjoint n'avez pas résidé au Canada toute l'année

Si vous ou votre conjoint au 31 décembre n'avez pas résidé au Canada toute l'année, vous devez tenir compte de tous les revenus que vous et votre conjoint avez gagnés, y compris ceux gagnés pendant que vous ne résidiez pas au Canada, pour établir votre revenu familial.

Supplément à la prime au travail (pour personne qui a cessé de recevoir de l'aide financière de dernier recours ou de l'aide financière du Programme objectif emploi) [partie D de l'annexe P]

Conditions additionnelles

Vous pouvez bénéficier d'un montant supplémentaire de 200 $ par mois si toutes les conditions suivantes sont remplies :

  • le mois est compris dans une période de transition vers le travail;
  • pour au moins 24 des 30 mois précédant immédiatement le début de la période de transition vers le travail, vous avez reçu de l'aide financière de dernier recours ou de l'aide financière du Programme objectif emploi;
  • votre revenu d'emploi plus, s'il y a lieu, le revenu net de l'entreprise que vous exploitez seul ou comme associé y participant activement est d'au moins 200 $ pour le mois;
  • pour le premier mois de la période de transition vers le travail, vous déteniez un carnet de réclamation en vigueur délivré par le ministère du Travail, de l'Emploi et de la Solidarité sociale vous permettant de bénéficier de certains services dentaires et pharmaceutiques.

Pour demander le supplément à la prime au travail (pour personne qui a cessé de recevoir de l'aide financière de dernier recours ou de l'aide financière du Programme objectif emploi), remplissez les parties D et F de l'annexe P.

Si vous et votre conjoint au 31 décembre avez tous les deux reçu un relevé 5 et qu'un nombre de mois est inscrit aux cases V de ce relevé, chacun de vous deux doit remplir une annexe P distincte et la joindre à sa déclaration.

Prime au travail (partie E de l'annexe P, colonne 1)

Vous n'avez pas droit à la prime au travail dans les cas suivants :

  • vous aviez un conjoint au 31 décembre, et votre revenu de travail (total des montants des lignes 29 et 49 de l'annexe P) ne dépasse pas 3 600 $;
  • vous n'aviez pas de conjoint au 31 décembre, et votre revenu de travail (ligne 29 de l'annexe P) ne dépasse pas 2 400 $.

Si votre revenu de travail dépasse le montant mentionné précédemment, cherchez dans l'un des tableaux ci-après le revenu familial maximal qui s'applique à vous en fonction de votre situation familiale et de votre revenu de travail. Comparez ensuite ce montant avec votre revenu familial (ligne 54 de l'annexe P). Si votre revenu familial égale ou dépasse le revenu familial maximal, vous n'avez pas droit à la prime au travail. S'il est inférieur, remplissez la colonne 1 de la partie E de l'annexe P.

Revenu familial maximal pour un particulier avec conjoint au 31 décembre
Revenu de travail ($)
[total des
lignes 29 et 49]
Revenu familial maximal ($) 
[avec un
enfant à charge désigné]
Revenu familial maximal ($) 
[sans
enfant à charge désigné]
de 3 601 à 5 100 21 148 19 138
de 5 101 à 6 600 24 898 20 878
de 6 601 à 8 100 28 648 22 618
de 8 101 à 9 600 32 398 24 358
de 9 601 à 11 100 36 148 26 098
de 11 101 à 12 600 39 898 27 838
de 12 601 à 14 100 43 648 29 578
de 14 101 à 17 398 51 893 33 403
Revenu familial maximal pour un particulier sans conjoint au 31 décembre
Revenu de travail ($)
[ligne 29]
Revenu familial maximal ($) 
[avec un
enfant à charge désigné]
Revenu familial maximal ($) 
[sans
enfant à charge désigné]
de 2 401 à 3 900 15 738 12 978
de 3 901 à 5 400 20 238 14 718
de 5 401 à 6 900 24 738 16 458
de 6 901 à 8 400 29 238 18 198
de 8 401 à 11 238 37 752 21 490

Prime au travail adaptée (partie E de l'annexe P, colonne 2)

Conditions additionnelles

Vous pouvez demander la prime au travail adaptée si vous ou votre conjoint au 31 décembre, s'il y a lieu,

  • soit avez reçu en 2022, ou au cours de l'une des cinq années précédentes, en raison de contraintes sévères à l'emploi, des prestations du Programme de solidarité sociale;
  • soit aviez droit, en 2022, au montant pour déficience grave et prolongée des fonctions mentales ou physiques (voyez les instructions concernant la ligne 376).

Notez que, si vous êtes admissible à la prime au travail adaptée, vous pouvez demander le montant le plus élevé entre la prime au travail et la prime au travail adaptée.

Vous n'avez pas droit à la prime au travail adaptée si votre revenu de travail (montant de la ligne 29 si vous n'aviez pas de conjoint au 31 décembre, ou le total des montants des lignes 29 et 49 si vous en aviez un) ne dépasse pas 1 200 $.

Si votre revenu de travail dépasse 1 200 $, cherchez dans l'un des tableaux ci-après le revenu familial maximal qui s'applique à vous en fonction de votre situation familiale et de votre revenu de travail. Comparez ensuite ce montant avec votre revenu familial (ligne 54 de l'annexe P). Si votre revenu familial égale ou dépasse le revenu familial maximal, vous n'avez pas droit à la prime au travail adaptée. S'il est inférieur, remplissez la colonne 2 de la partie E de l'annexe P.

Revenu familial maximal pour un particulier avec conjoint au 31 décembre
Revenu de travail ($)
[total des
lignes 29 et 49]
Revenu familial maximal ($) 
[avec un
enfant à charge désigné]
Revenu familial maximal ($) 
[sans
enfant à charge désigné]
de 1 201 à 2 700 26 816 25 856
de 2 701 à 4 200 29 816 27 896
de 4 201 à 5 700 32 816 29 936
de 5 701 à 7 200 35 816 31 976
de 7 201 à 8 700 38 816 34 016
de 8 701 à 10 200 41 816 36 056
de 10 201 à 11 700 44 816 38 096
de 11 701 à 13 200 47 816 40 136
de 13 201 à 14 700 50 816 42 176
de 14 701 à 16 200 53 816 44 216
de 16 201 à 17 700 56 816 46 256
de 17 701 à 23 816 et plus 69 048 54 573
Revenu familial maximal pour un particulier sans conjoint au 31 décembre
Revenu de travail ($)
[ligne 29]
Revenu familial maximal ($) 
[avec un
enfant à charge désigné]
Revenu familial maximal ($) [sans
enfant à charge désigné]
de 1 201 à 2 700 19 464 17 754
de 2 701 à 4 200 23 214 19 794
de 4 201 à 5 700 26 964 21 834
de 5 701 à 7 200 30 714 23 874
de 7 201 à 8 700 34 464 25 914
de 8 701 à 10 200 38 214 27 954
de 10 201 à 11 700 41 964 29 994
de 11 701 à 15 714 et plus 51 999 35 453

Répartition du crédit d'impôt relatif à la prime au travail ou à la prime au travail adaptée

Vous et votre conjoint au 31 décembre 2022 pouvez vous partager le crédit d'impôt. Pour ce faire, chacun de vous doit remplir une annexe P distincte.

Notez que, si vous ou votre conjoint au 31 décembre avez reçu des versements anticipés du crédit d'impôt, vous avez avantage à ce que ce soit la personne qui a reçu les versements anticipés qui demande le crédit d'impôt dans sa déclaration de revenus.

Si, au cours de l'année 2022, vous recevez des sommes en trop et qu'à la fin de cette année, pour une raison ou pour une autre, vous ne pouvez pas payer l'impôt qui s'y rapporte, la personne qui, à ce moment, sera considérée comme votre conjoint pour l'application du crédit d'impôt relatif à la prime au travail ou à la prime au travail adaptée sera responsable, au même titre que vous, du paiement de cet impôt.

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