Principaux changements pour l'année 2025
Vous trouverez ci-dessous les principaux changements concernant le calcul des retenues à la source et des cotisations de l'employeur pour 2025. Ces changements sont liés aux modifications fiscales annoncées avant le 22 novembre 2024. Pour connaître les modifications fiscales annoncées après le 21 novembre 2024, consultez les nouvelles fiscales publiées après cette date.
Indexation
Pour 2025, le taux d'indexation du régime d'imposition des particuliers est de 2,85 %.
Le taux d'indexation s'applique notamment
- aux seuils de revenu;
- aux montants des crédits d'impôt personnels;
- aux montants correspondant aux codes de retenues;
- au seuil qui permet de déterminer la méthode à utiliser pour calculer la retenue d'impôt sur une gratification ou un paiement rétroactif;
- au montant maximal de la déduction pour travailleur;
- au montant maximal de l'exemption accordée à un particulier à titre de volontaire des services d'urgence.
Seuils de revenu et taux d'imposition
Pour 2025, les seuils de revenu imposable sont indexés, et les taux d'imposition demeurent les mêmes. Ainsi, les taux sont de
- 14 % pour la partie du revenu imposable qui ne dépasse pas 53 255 $;
- 19 % pour la partie du revenu imposable qui dépasse 53 255 $, mais qui ne dépasse pas 106 495 $;
- 24 % pour la partie du revenu imposable qui dépasse 106 495 $, mais qui ne dépasse pas 129 590 $;
- 25,75 % pour la partie du revenu imposable qui dépasse 129 590 $.
Montants des crédits d'impôt personnels
Les montants des crédits d'impôt personnels qui figurent dans le formulaire Déclaration pour la retenue d'impôt (TP‑1015.3) sont indexés pour 2025.
| Montant personnel de base | 18 571 $ |
| Montant transféré d'un conjoint à l'autre | 18 571 $ |
| Montant pour autres personnes à charge | 5 570 $ |
| Montant pour enfant mineur aux études postsecondaires (par session) | 3 823 $ |
| Montant additionnel pour personne vivant seule (famille monoparentale) | 2 627 $ |
| Montant pour déficience grave et prolongée des fonctions mentales ou physiques | 4 123 $ |
| Montant pour personne vivant seule | 2 128 $ |
| Montant accordé en raison de l'âge | 3 906 $ |
| Montant pour revenus de retraite | 3 470 $ |
| Seuil de réduction du montant accordé en raison de l'âge ou pour personne vivant seule ou pour revenus de retraite | 42 090 $ |
| Seuil de réduction du montant pour prolongation de carrière | 56 500 $ |
Montant pour prolongation de carrière
Pour l'année d'imposition 2025, les changements apportés dans le formulaire TP-1015.3 relativement au montant pour prolongation de carrière sont les suivants :
- l'âge d'admissibilité est haussé de 60 à 65 ans;
- le montant de l'exclusion applicable aux premiers dollars du revenu de travail admissible passe de 5 000 $ à 7 500 $ (ce montant sera indexé à compter de l'année d'imposition 2026);
- le montant maximal du revenu de travail admissible passe de 11 000 $ à 12 500 $ (ce montant sera indexé à compter de l'année d'imposition 2026);
- le montant du seuil de réduction est haussé de 40 925 $ à 56 500 $ (ce montant sera indexé à compter de l'année d'imposition 2026);
- la réduction s'effectue désormais en fonction du revenu net inscrit à la ligne 275 de la déclaration de revenus;
- le taux de réduction applicable est haussé de 5 % à 7 %;
- la règle particulière applicable aux travailleuses et travailleurs nés avant le 1er janvier 1951 est abolie.
Pour plus de renseignements, consultez le bulletin d'information 2024-9 (PDF – 344 ko) sur le site Internet du ministère des Finances.
Gratifications et paiements rétroactifs
Pour 2025, le seuil qui permet de déterminer la méthode à utiliser pour calculer la retenue d'impôt sur les gratifications et les paiements rétroactifs est de 18 571 $.
Déduction pour travailleur
Pour 2025, le montant maximal de la déduction pour travailleur est de 1 420 $.
Volontaire des services d'urgence
Pour 2025, le montant maximal de l'exemption accordée à un particulier à titre de volontaire participant à des services d'urgence est de 1 420 $.
Paiement d'aide à l'invalidité provenant d'un régime enregistré d'épargne-invalidité (REEI)
Pour 2025, vous devez effectuer une retenue d'impôt de 14 % sur la partie imposable d'un paiement d'aide à l'invalidité provenant d'un REEI qui dépasse 22 694 $.
Cotisations au Régime de rentes du Québec (RRQ)
Vous trouverez ci-dessous les données relatives au RRQ pour 2025.
| Maximum des gains admissibles | 71 300 $ |
| Exemption générale | 3 500 $ |
| Maximum des gains cotisables | 67 800 $ |
| Taux de cotisation (soit le taux de cotisation de base de 5,40 % et le taux de première cotisation supplémentaire de 1 %) | 6,40 % |
| Cotisation maximale de l'employé(e) | 4 339,20 $ |
| Cotisation maximale de l'employeur (par employé[e]) | 4 339,20 $ |
| Maximum supplémentaire des gains admissibles | 81 200 $ |
| Maximum des gains admissibles | 71 300 $ |
| Maximum supplémentaire des gains cotisables | 9 900 $ |
| Taux de deuxième cotisation supplémentaire | 4 % |
| Deuxième cotisation supplémentaire maximale de l'employé(e) | 396 $ |
| Deuxième cotisation supplémentaire maximale de l'employeur (par employé[e]) | 396 $ |
Cotisations au Régime québécois d'assurance parentale (RQAP)
Vous trouverez ci-dessous les données relatives au RQAP pour 2025.
| Maximum de revenus assurables | 98 000 $ |
| Taux de cotisation de l'employé(e) | 0,494 % |
| Cotisation maximale de l'employé(e) [98 000 $ × 0,00494] | 484,12 $ |
| Taux de cotisation de l'employeur | 0,692 % |
| Cotisation maximale de l'employeur (par employé[e]) [98 000 $ × 0,00692] | 678,16 $ |
Cotisation au Fonds des services de santé (FSS)
Vous trouverez ci-dessous les taux de cotisation au FSS applicables selon la masse salariale totale (MST) pour 2025. Notez que, pour cette année, le seuil de la masse salariale totale permettant de bénéficier d'une réduction du taux de cotisation au FSS passe de 7,5 millions de dollars à 7,8 millions de dollars.
| Taux de cotisation | MSTMasse salariale totale de 1 000 000 $ ou moins | MSTMasse salariale totale entre 1 000 000 $ et 7 800 000 $ | MSTMasse salariale totale de 7 800 000 $ ou plus |
|---|---|---|---|
| Taux de cotisation au FSS (en %) pour les employeurs dont plus de 50 % de la masse salariale totale se rapporte à des activités des secteurs primaire et manufacturier | 1,25 | 0,8074 + (0,4426 × MSTMasse salariale totale ÷ 1 000 000) | 4,26 |
| Taux de cotisation au FSS (en %) pour tous les employeurs, sauf les employeurs dont plus de 50 % de la masse salariale totale se rapporte à des activités des secteurs primaire et manufacturier et les employeurs du secteur public | 1,65 | 1,2662 + (0,3838 × MSTMasse salariale totale ÷ 1 000 000) | 4,26 |
| Taux de cotisation au FSS (en %) pour les employeurs du secteur public | 4,26 | ||
Cotisation relative aux normes du travail
À compter du 1er janvier 2025, le taux de la cotisation relative aux normes du travail est de 0,06 % pour tous les employeurs qui sont assujettis à cette cotisation. Toutefois, la partie de la rémunération d'une employée ou d'un employé qui dépasse 98 000 $ pour 2025 n'est pas assujettie à la cotisation relative aux normes du travail.
Pour obtenir des renseignements concernant la cotisation relative aux normes du travail et calculer le montant de votre cotisation, voyez la page Cotisation relative aux normes du travail.
Hausse du montant maximal de retrait dans le cadre du Régime d'accession à la propriété (RAP)
Le total des sommes qu'un particulier peut retirer d'un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) dans le cadre du RAP est passé de 35 000 $ à 60 000 $ pour les retraits effectués après le 16 avril 2024. Ainsi, vous ne devez pas retenir d'impôt sur de telles sommes si elles totalisent 60 000 $ ou moins.
Nouvelles fiscales
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Vous pouvez également consulter les nouvelles fiscales publiées cette année et l'an dernier en matière de retenues à la source et de cotisations d'employeur.