Principaux changements pour l'année 2026
Vous trouverez ci-dessous les principaux changements concernant le calcul des retenues à la source et des cotisations de l'employeur pour 2026. Ces changements sont liés aux modifications fiscales annoncées avant le 26 novembre 2025. Pour connaître les modifications fiscales annoncées après le 25 novembre 2025, consultez les nouvelles fiscales publiées après cette date.
Indexation
Pour 2026, le taux d'indexation du régime d'imposition des particuliers est de 2,05 %.
Seuils de revenu imposable et taux d'imposition
Pour 2026, les seuils de revenu imposable sont indexés, et les taux d'imposition demeurent les mêmes. Ainsi, les taux sont de
- 14 % pour la partie du revenu imposable qui ne dépasse pas 54 345 $;
- 19 % pour la partie du revenu imposable qui dépasse 54 345 $, mais qui ne dépasse pas 108 680 $;
- 24 % pour la partie du revenu imposable qui dépasse 108 680 $, mais qui ne dépasse pas 132 245 $;
- 25,75 % pour la partie du revenu imposable qui dépasse 132 245 $.
Montants des crédits d'impôt personnels
Les montants des crédits d'impôt personnels qui figurent dans le formulaire Déclaration pour la retenue d'impôt (TP‑1015.3) sont indexés pour 2026.
| Montant personnel de base | 18 952 $ |
| Montant transféré d'un conjoint à l'autre | 18 952 $ |
| Montant pour autres personnes à charge | 5 684 $ |
| Montant pour enfant mineur aux études postsecondaires (par session) | 3 901 $ |
| Montant additionnel pour personne vivant seule (famille monoparentale) | 2 681 $ |
| Montant pour déficience grave et prolongée des fonctions mentales ou physiques | 4 208 $ |
| Montant pour personne vivant seule | 2 172 $ |
| Montant accordé en raison de l'âge | 3 986 $ |
| Montant pour revenus de retraite | 3 541 $ |
| Seuil de réduction du montant accordé en raison de l'âge ou pour personne vivant seule ou pour revenus de retraite | 42 955 $ |
| Montant de l'exclusion des premiers dollars du revenu de travail admissible pour le calcul du montant pour prolongation de carrière | 7 655 $ |
| Montant maximal du revenu de travail admissible pour le calcul du montant pour prolongation de carrière | 12 755 $ |
| Seuil de réduction du montant pour prolongation de carrière | 57 660 $ |
Montant pour prolongation de carrière
À compter de l'année d'imposition 2026, les montants suivants qui figurent dans le formulaire TP-1015.3 relativement au montant pour prolongation de carrière seront indexés annuellement :
- le montant de l'exclusion des premiers dollars du revenu de travail admissible;
- le montant maximal du revenu de travail admissible;
- le seuil de réduction.
Gratifications et paiements rétroactifs
Pour 2026, le seuil qui permet de déterminer la méthode à utiliser pour calculer la retenue d'impôt sur les gratifications et les paiements rétroactifs est de 18 952 $.
Déduction pour travailleur
Pour 2026, le montant maximal de la déduction pour travailleur est de 1 450 $.
Volontaire des services d'urgence
Pour 2026, le montant maximal de l'exemption accordée à un particulier à titre de volontaire participant à des services d'urgence est de 1 450 $.
Paiement d'aide à l'invalidité provenant d'un régime enregistré d'épargne-invalidité (REEI)
Pour 2026, vous devez effectuer une retenue d'impôt de 14 % sur la partie imposable d'un paiement d'aide à l'invalidité provenant d'un REEI qui dépasse 23 160 $.
Abolition des déductions pour certains particuliers étrangers et pour une ou un marin affecté au transport international de marchandises
Les déductions pour une chercheuse ou un chercheur étranger, une experte ou un expert étranger, une ou un spécialiste étranger affecté aux opérations d'un centre financier international, une ou un spécialiste étranger travaillant dans le domaine des services financiers et une ou un marin affecté au transport international de marchandises ont été abolies. Par conséquent, aucune nouvelle demande de certificat de chercheuse ou de chercheur, d'experte ou d'expert ou de spécialiste ni aucune nouvelle demande d'attestation de marin ou de navire ne sera acceptée par l'organisme responsable de délivrer le certificat ou l'attestation après le 25 mars 2025.
Toutefois, cette abolition n'affecte pas l'admissibilité d'une employée ou d'un employé pour qui un certificat de chercheuse ou de chercheur, d'experte ou d'expert ou de spécialiste est déjà détenu par un employeur admissible ou pour qui une demande de certificat de chercheuse ou de chercheur, d'experte ou d'expert ou de spécialiste a été présentée au plus tard le 25 mars 2025. Cette employée ou cet employé pourra bénéficier d'une déduction selon les règles actuelles. Voyez les pages Réduction de la rémunération assujettie à la retenue d'impôt et Employé étranger qui a droit à une exemption fiscale de cinq ans.
Notez que la déduction pour revenu d'emploi gagné sur un navire ne peut plus être demandée pour 2026 et les années suivantes.
Modification apportée à la déduction relative au RIC
Le taux de la déduction relative au Régime d'investissement coopératif (RIC) passe de 125 % à 100 % pour un titre admissible acquis après le 25 mars 2025. Toutefois, les règles relatives à la limite de 30 % du revenu total applicables à la déduction relative au RIC demeurent inchangées. Voyez la page Déduction relative au Régime d'investissement coopératif (RIC).
Cotisations au Régime de rentes du Québec (RRQ)
Vous trouverez ci-dessous les données relatives au RRQ pour 2026.
| Maximum des gains admissibles | 74 600 $ |
| Exemption générale | 3 500 $ |
| Maximum des gains cotisables | 71 100 $ |
| Taux de cotisation (soit le taux de cotisation de base de 5,30 % et le taux de première cotisation supplémentaire de 1 %) | 6,30 % |
| Cotisation maximale de l'employé(e) | 4 479,30 $ |
| Cotisation maximale de l'employeur (par employé[e]) | 4 479,30 $ |
| Maximum supplémentaire des gains admissibles | 85 000 $ |
| Maximum des gains admissibles | 74 600 $ |
| Maximum supplémentaire des gains cotisables | 10 400 $ |
| Taux de deuxième cotisation supplémentaire | 4 % |
| Deuxième cotisation supplémentaire maximale de l'employé(e) | 416 $ |
| Deuxième cotisation supplémentaire maximale de l'employeur (par employé[e]) | 416 $ |
Cotisations au Régime québécois d'assurance parentale (RQAP)
Vous trouverez ci-dessous les données relatives au RQAP pour 2026.
| Maximum de revenus assurables | 103 000 $ |
| Taux de cotisation de l'employé(e) | 0,430 % |
| Cotisation maximale de l'employé(e) [103 000 $ × 0,00430] | 442,90 $ |
| Taux de cotisation de l'employeur | 0,602 % |
| Cotisation maximale de l'employeur (par employé[e]) [103 000 $ × 0,00602] | 620,06 $ |
Cotisation au Fonds des services de santé (FSS)
Vous trouverez ci-dessous les taux de cotisation au FSS applicables selon la masse salariale totale pour 2026.
Notez que, pour 2026 et les années suivantes, le seuil de la masse salariale totale permettant de bénéficier d'une réduction du taux de cotisation au FSS sera maintenu à 7,8 millions de dollars.
| Masse salariale totale | Taux applicables à tous les employeurs, sauf ceux des secteurs primaire et manufacturier et ceux du secteur public | Taux applicables aux employeurs des secteurs primaire et manufacturier | Taux applicables aux employeurs du secteur public |
|---|---|---|---|
| 1 000 000 $ ou moins | 1,65 | 1,25 | 4,26 |
| Plus de 1 000 000 $ mais moins de 7 800 000 $ | 1,2662 + (0,3838 × masse salariale totale ÷ 1 000 000) | 0,8074 + (0,4426 × masse salariale totale ÷ 1 000 000) | 4,26 |
| 7 800 000 $ ou plus | 4,26 | 4,26 | 4,26 |
Congé temporaire de cotisation au FSS pour les entreprises des secteurs de l'agriculture, de la foresterie et de la pêche
Le 28 janvier 2026, le ministre des Finances du Québec a annoncé un élargissement des règles applicables au congé temporaire de cotisation au FSS pour les entreprises des secteurs de l'agriculture, de la foresterie et de la pêche. Ce congé avait précédemment été annoncé lors de la mise à jour économique et financière du 25 novembre 2025.
Pour plus de renseignements, consultez la nouvelle fiscale Élargissements apportés au congé temporaire de cotisation au Fonds des services de santé relatif aux secteurs de l'agriculture, de la foresterie et de la pêche.
Cotisation relative aux normes du travail
Pour 2026, le maximum de la rémunération assujettie à la cotisation relative aux normes du travail pour une employée ou un employé est de 103 000 $.
Nouvelles fiscales
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Vous pouvez également consulter les nouvelles fiscales publiées cette année et l'an dernier en matière de retenues à la source et de cotisations d'employeur.