Tables d'impôt – Comment prévoir les montants d'impôt et de cotisations à verser
Aucun prélèvement d'impôt ni de cotisations n'est fait sur les revenus que vous gagnez en tant que travailleuse ou travailleur autonome. Afin d'éviter les mauvaises surprises au moment de produire votre déclaration de revenus, vous avez donc avantage à prévoir, au cours de l'exercice financier, les montants d'impôt et de cotisations que vous aurez à verser. Les tables d'impôt présentées dans cette page pourront vous faciliter la tâche.
Notez que, sur tous les revenus que vous gagnez en tant que travailleuse ou travailleur autonome, vous devrez assumer certaines cotisations en totalité, contrairement à une personne salariée qui en assume seulement une partie parce que son employeur assume l'autre.
Tables d'estimation d'impôt et de cotisations
Les tables ci-dessous illustrent les montants d'impôt et de cotisations à verser en fonction du revenu net que vous gagnez en tant que travailleuse ou travailleur autonome, selon que vous avez uniquement des revenus provenant d'un travail autonome ou que vous cumulez à la fois des revenus provenant d'un travail autonome et des revenus d'emploi.
Les tables fournies dans cette page présentent un aperçu des montants que vous pourriez devoir remettre au moment de produire votre déclaration de revenus. Nous les mettons à votre disposition afin de vous permettre d'avoir une vue d'ensemble de vos obligations fiscales en tant que travailleuse ou travailleur autonome. Puisque plusieurs facteurs peuvent influencer ces montants, nous souhaitons préciser qu'ils ne représentent en aucun cas un calcul officiel. Par conséquent, vous devez faire appel à une personne experte en la matière (par exemple, une ou un comptable ou une ou un fiscaliste) si vous désirez avoir un portait réel de votre situation fiscale.
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Sélectionnez la situation qui correspond à vos types de revenus.
Personne qui a uniquement un revenu provenant d'un travail autonome
Si vous n'avez pas d'autres revenus que ceux qui proviennent d'un travail autonome, vous devez utiliser la table d'impôt suivante pour calculer l'impôt et les cotisations à payer.
| Revenu imposable | Impôts | Cotisations | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Impôt provincial | Impôt fédéral | Impôt total | Taux d'imposition moyen combiné | Cotisations au RRQ | Cotisations au RQAP | Cotisations au FSS | |
| 10 000 $ | 0 $ | 0 $ | 0 $ | 0 % | 819 $ | 76 $ | 0 $ |
| 15 000 $ | 0 $ | 0 $ | 0 $ | 0 % | 1 449 $ | 115 $ | 0 $ |
| 16 452 $ | 0 $ | 0 $ | 0 $ | 0 % | 1 632 $ | 126 $ | 0 $ |
| 18 952 $ | 0 $ | 292 $ | 292 $ | 1,5 % | 1 947 $ | 145 $ | 5 $ |
| 20 000 $ | 147 $ | 415 $ | 561 $ | 2,8 % | 2 079 $ | 153 $ | 15 $ |
| 25 000 $ | 847 $ | 999 $ | 1 846 $ | 7,4 % | 2 709 $ | 191 $ | 65 $ |
| 30 000 $ | 1 547 $ | 1 584 $ | 3 130 $ | 10,4 % | 3 339 $ | 229 $ | 115 $ |
| 40 000 $ | 2 947 $ | 2 753 $ | 5 699 $ | 14,2 % | 4 599 $ | 306 $ | 150 $ |
| 50 000 $ | 4 347 $ | 3 922 $ | 8 268 $ | 16,5 % | 5 859 $ | 382 $ | 150 $ |
| 54 345 $ | 4 955 $ | 4 430 $ | 9 385 $ | 17,3 % | 6 406 $ | 415 $ | 150 $ |
| 58 523 $ | 5 749 $ | 4 918 $ | 10 667 $ | 18,2 % | 6 933 $ | 447 $ | 150 $ |
| 60 000 $ | 6 029 $ | 5 171 $ | 11 200 $ | 18,7 % | 7 119 $ | 458 $ | 150 $ |
| 70 000 $ | 7 929 $ | 6 883 $ | 14 812 $ | 21,2 % | 8 379 $ | 535 $ | 206 $ |
| 80 000 $ | 9 829 $ | 8 594 $ | 18 424 $ | 23,0 % | 9 391 $ | 611 $ | 306 $ |
| 100 000 $ | 13 629 $ | 12 018 $ | 25 647 $ | 25,6 % | 9 791 $ | 764 $ | 506 $ |
| 108 680 $ | 15 279 $ | 13 504 $ | 28 782 $ | 26,5 % | 9 791 $ | 787 $ | 593 $ |
| 117 045 $ | 17 286 $ | 14 936 $ | 32 222 $ | 27,5 % | 9 791 $ | 787 $ | 677 $ |
| 125 000 $ | 19 195 $ | 16 663 $ | 35 858 $ | 28,7 % | 9 791 $ | 787 $ | 756 $ |
| 132 245 $ | 20 934 $ | 18 236 $ | 39 170 $ | 29,6 % | 9 791 $ | 787 $ | 829 $ |
| 181 440 $ | 33 602 $ | 28 916 $ | 62 518 $ | 34,5 % | 9 791 $ | 787 $ | 1 000 $ |
| 200 000 $ | 38 381 $ | 33 456 $ | 71 837 $ | 35,9 % | 9 791 $ | 787 $ | 1 000 $ |
| 258 482 $ | 53 440 $ | 47 761 $ | 101 202 $ | 39,2 % | 9 791 $ | 787 $ | 1 000 $ |
Exemple d'une personne qui a uniquement un revenu provenant d'un travail autonome
Ginette est travailleuse autonome et elle n'a pas d'autres sources de revenus. Le revenu net de son entreprise est de 50 000 $. Dans la colonne « Revenu imposable » de la table ci-dessus, elle doit consulter la ligne « 50 000 $ » et aller à la colonne « Taux d'imposition moyen combiné » pour connaître l'impôt total à payer. Dans ce cas-ci, le taux est de 16,5 %. La même ligne doit être utilisée pour connaître les différentes cotisations que Ginette aura à payer.
Personne qui a un revenu d'emploi et un revenu provenant d'un travail autonome
Si vous avez plusieurs sources de revenus (revenus d'emploi, de placement, de retraite, etc.), vous devez utiliser la table d'impôt suivante pour calculer l'impôt relatif à votre revenu provenant d'un travail autonome afin de l'additionner à vos autres revenus.
Les montants des cotisations que vous devez verser ne sont pas pris en compte dans cette table d'impôt. Par ailleurs, vous pourriez déjà avoir payé le montant maximal de cotisations sur vos revenus d'emploi. Pour en savoir plus sur les différentes cotisations que vous devez payer en tant que travailleuse ou travailleur autonome ou en tant que personne salariée ainsi que les taux en vigueur, consultez la sous-section Paiement des cotisations.
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| Revenu | Taux d'imposition marginal provincial | Taux d'imposition marginal fédéral | Total |
|---|---|---|---|
| Jusqu'à 16 452 $ | 0,00 % | 0,00 % | 0,00 % |
| Entre 16 452 $ et 18 952 $ | 0,00 % | 11,69 % | 11,69 % |
| Entre 18 952 $ et 54 345 $ | 14,00 % | 11,69 % | 25,69 % |
| Entre 54 345 $ et 58 523 $ | 19,00 % | 11,69 % | 30,69 % |
| Entre 58 523 $ et 108 680 $ | 19,00 % | 17,12 % | 36,12 % |
| Entre 108 680 $ et 117 045 $ | 24,00 % | 17,12 % | 41,12 % |
| Entre 117 045 $ et 132 245 $ | 24,00 % | 21,71 % | 45,71 % |
| Entre 132 245 $ et 181 440 $ | 25,75 % | 21,71 % | 47,46 % |
| Entre 181 440 $ et 258 482 $ | 25,75 % | 24,47 % | 50,22 % |
| 258 482 $ et plus | 25,75 % | 25,75 % | 53,31 % |
Exemple d'une personne qui a un revenu d'emploi et un revenu provenant d'un travail autonome
Joseph est salarié, mais il est également travailleur autonome. Il a un revenu d'emploi de 30 000 $ et prévoit avoir un revenu net d'entreprise dont le montant n'est pas encore déterminé.
Puisque des retenues à la source ont déjà été prélevées sur ses revenus d'emploi, il devra utiliser le taux d'imposition marginal provincial et le taux d'imposition marginal fédéral pour déterminer l'impôt à payer à l'égard du revenu net de son entreprise. Dans la colonne « Revenu » de la table ci-dessus, il doit consulter la ligne des revenus se situant entre 18 952 $ et 54 345 $ et aller aux deux colonnes relatives aux taux d'imposition pour connaître les taux d'imposition fédéral et provincial. La colonne « Total » présente la somme de ces deux taux. Dans ce cas-ci, le taux total est de 25,69 %.
Les taux des différentes cotisations que vous devez verser en tant que travailleuse ou travailleur autonome varient en fonction de l'année d'imposition pour laquelle vous produisez votre déclaration de revenus. Pour en savoir plus sur les différentes cotisations et les taux en vigueur, consultez la sous-section Cotisations du travailleur autonome ou du membre d'une société de personnes.
Acomptes provisionnels du travailleur autonome
Puisqu'aucun impôt n'est retenu à la source sur vos revenus gagnés en tant que travailleuse ou travailleur autonome, vous aurez peut-être à payer votre impôt par acomptes provisionnels.
Il s'agit de paiements partiels que vous devez faire de façon trimestrielle tout au long de l'année afin de payer votre impôt et certaines cotisations, si le montant d'impôt à payer atteint un certain montant. Si cela s'applique à votre situation, vous recevrez une lettre vous en informant. Pour en savoir plus, consultez la page Acomptes provisionnels.