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Étape 5 – Produire votre déclaration de revenus – Hébergement de courte durée

De façon générale, vous devez déclarer tous vos revenus tirés de la location d'une unité d'hébergement.

Pour calculer et déclarer vos revenus nets, vous pouvez déduire les dépenses admissibles et raisonnables que vous avez engagées pour gagner vos revenus de location. En général, les dépenses qui se rapportent directement à la location de l'unité d'hébergement visée (par exemple, des frais publicitaires) sont déductibles à 100 %.

Les autres dépenses sont déductibles partiellement. Ainsi, si vous louez uniquement une partie de l'immeuble que vous habitez, vous pouvez seulement déduire les dépenses relatives à la superficie louée. De plus, vous devez répartir vos dépenses en fonction de la période pendant laquelle vous avez réellement cherché à louer l'unité d'hébergement.

Revenus de location tirés de biens ou d'une entreprise

Il est important que vous sachiez déterminer si les revenus de location sont des revenus tirés de biens ou d'une entreprise, puisqu'ils ne sont pas soumis au même traitement fiscal. 

Pour déterminer si vos revenus de location sont des revenus de biens ou des revenus d'entreprise, vous devez tenir compte du nombre et du type de services que vous fournissez à vos locataires.

Si vous gagnez un revenu provenant de la location d'un espace et fournissez des services de base seulement (par exemple, le chauffage, l'éclairage, le stationnement et les services d'une salle de lavage), vous gagnez un revenu de biens

Si vous offrez des services supplémentaires à vos locataires, tels que des services de nettoyage, de sécurité et de repas, il se peut que votre activité de location soit considérée comme une entreprise. Dans ce cas, les revenus que vous tirez de cette activité sont considérés comme des revenus d'entreprise.

Pour vous aider à mieux les distinguer, voyez la partie 2 de la publication Les revenus d'entreprise ou de profession (IN-155).

Revenus de biens

Vous devez déclarer tous vos revenus de location tirés de biens en suivant les instructions concernant la ligne 136 dans le Guide de la déclaration de revenus (TP-1.G).

Exemple 1 – Location d'une partie d'une résidence

Vous louez à la semaine une partie de votre résidence, soit 40 % de la superficie de celle-ci. Vos revenus bruts de location pour l'année s'élèvent à 5 600 $.

Afin de louer cette partie de votre résidence, vous avez dépensé 250 $ pour la publicité et 500 $ pour diverses fournitures (savon, papier hygiénique, literie, etc.).

Vous avez aussi payé dans l'année des impôts fonciers totalisant 2 000 $ ainsi que des frais d'électricité et de chauffage totalisant 1 500 $ pour l'ensemble de l'immeuble que vous habitez.

Revenus bruts de location 5 600 $
Publicité (100 %) - 250 $
Fournitures diverses (100 %) - 500 $
Impôts fonciers (2 000 $ x 40 %) - 800 $
Électricité et chauffage (1 500 $ x 40 %) - 600 $
Revenus nets à déclarer = 3 450 $
Exemple 2 – Location d'un chalet pour plusieurs courts séjours n'excédant pas 31 jours

Pendant neuf mois au cours de la dernière année, vous avez mis en location et loué votre chalet pour des séjours de courte durée. Le reste de l'année, vous avez occupé ce chalet.

Vos revenus bruts de location pour l'année s'élèvent à 9 500 $. Afin de louer votre chalet, vous avez dépensé 475 $ pour la publicité et 750 $ pour diverses fournitures (détergent, oreillers, etc.).

Durant l'année, vous avez aussi effectué des travaux d'entretien totalisant 2 500 $ sur votre chalet (peinture extérieure, remplacement d'un lavabo de salle de bain, isolation des fenêtres, etc.). De plus, vous avez payé des frais d'électricité et de chauffage totalisant 1 800 $ pour l'année.

Revenus bruts de location 9 500 $
Publicité (100 %) - 475 $
Fournitures diverses (100 %) - 750 $
Entretien et réparations (2 500 $ x 9/12) - 1 875 $
Électricité et chauffage (1 800 $ x 9/12) - 1 350 $
Revenus nets à déclarer = 5 050 $
Location occasionnelle de chambres

Si vous louez occasionnellement des chambres (par exemple, pendant un festival annuel), vous n'êtes pas dans l'obligation d'inclure vos revenus de location dans le calcul de votre revenu si les deux conditions suivantes sont remplies :

  • la période de location n'excède pas 20 jours au cours d'une même année;
  • vous n'avez pas d'autres revenus provenant de la location de chambres.
Fin de la note

Pour en savoir plus sur les revenus de location et les déductions auxquelles vous pourriez avoir droit, consultez la publication Le particulier et les revenus locatifs (IN-100).

Revenus d'entreprise

Le nombre et le type de services que vous fournissez à vos locataires, tels que des services supplémentaires (services de ménage, service du petit-déjeuner, expériences Airbnb avec des activités offertes par l'hôte, tours guidés, ateliers de cuisine, activités de kayak avec guide, etc.), peuvent vous aider à déterminer si vous gagnez des revenus d'entreprise.

Si vous êtes considéré comme un particulier en affaires, vous devez déclarer ces revenus en suivant les instructions concernant la ligne 164 dans le Guide de la déclaration de revenus (TP-1.G).

Pour en savoir plus sur les revenus d'entreprise, consultez la publication Les revenus d'entreprise ou de profession (IN-155).

Exemple

Vous louez à la semaine une partie du gîte touristique que vous habitez dans une proportion de 40 %. Vos revenus bruts de location (revenus d'entreprise) s'élèvent à 26 000 $ pour l'année. Vous avez dépensé 200 $ pour la publicité, 300 $ pour un service de ménage dans la partie louée et 400 $ pour diverses fournitures (savon, papier hygiénique, literie, etc.). Vous avez aussi payé pour l'année des impôts fonciers totalisant 3 000 $ ainsi que des frais d'électricité et de chauffage totalisant 1 000 $ pour l'ensemble de l'immeuble.

Revenus d'entreprise 26 000 $
Publicité (100 %) 200 $
Service de ménage (100 %) 300 $
Fournitures diverses (100 %) 400 $
Impôts fonciers (3 000 $ x 60 %) 1 800 $
Électricité et chauffage (1 000 $ x 60 %) 600 $
Revenus nets à déclarer = 22 700 $

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