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Professional Membership Dues

Note
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End of note

Professional membership dues you pay on behalf of an employee or reimburse to an employee constitute a taxable benefit for the employee if they are required by a professional association for the purposes of maintaining a professional status recognized by law. Likewise, if you pay or reimburse an employee's initial registration fees, this also constitutes a taxable benefit for the employee.

Example

If the professional membership dues of an employee who is the controller or vice-president of finance of your corporation are paid by you to a professional order of accountants or reimbursed to the employee, the employee receives a taxable benefit.

The value of the benefit is equal to:

  • the amount you pay (including taxes)

minus

  • any amount the employee reimburses you

You have to include the value of the benefit in boxes A and L and, where applicable, in box G or box I of the employee's RL-1 slip (see courtesy translation RL-1-T). For more information, go to the Benefit Provided to an Employee page.

Tax-exempt benefit

We may consider that such a payment or reimbursement is not a taxable benefit if the facts show that the payment or reimbursement is entirely or almost entirely for the employer's benefit. This may be the case where an employee is not hired to practise their profession and does not perform any act pertaining to the profession, but you require them to maintain a professional status recognized by law simply for prestige.

Example

If you hire a chartered accountant as a secretary and this person performs no act pertaining to their profession, your payment of the employee's professional membership dues does not constitute a taxable benefit for the employee.

Professional liability insurance premiums

If you pay or reimburse an employee's professional liability insurance premiums, the payment of which is required for the purposes of the employee's duties, the employee does not receive a taxable benefit. We consider payment of the premium to be directly connected to the duties the employee performs for you and you to be the main beneficiary. 

Note

S'il s'agit d'un avantage qui n'est pas imposable pour l'application de l'impôt fédéral, le remboursement de la cotisation professionnelle n'est pas assujetti aux cotisations au RQAP.

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Avantage non imposable

Si les faits démontrent que vous bénéficiez en totalité ou en quasi-totalité de ce paiement ou de ce remboursement, nous pouvons considérer qu'il ne s'agit pas d'un avantage imposable pour l'employée ou l'employé. Il peut en être ainsi lorsqu'une employée ou un employé n'est pas engagé comme professionnel et qu'elle ou il n'accomplit aucune tâche relevant de sa profession, mais que vous l'obligez à maintenir un statut professionnel reconnu par une loi, et ce, simplement par prestige.

Exemple

Si vous embauchez un comptable agréé comme secrétaire et que celui-ci n'accomplit aucune tâche relevant de sa profession, cet employé ne bénéficie pas d'un avantage imposable si vous payez sa cotisation à son ordre professionnel.

Prime d'assurance responsabilité professionnelle

Une employée ou un employé ne bénéficie pas d'un avantage imposable si vous lui payez ou lui remboursez la prime d'assurance responsabilité professionnelle dont le paiement est requis dans l'exercice de ses fonctions. Nous considérons alors que le paiement de cette prime est en lien direct avec les fonctions exercées auprès de vous, son employeur, et que vous en êtes le principal bénéficiaire. 

Note End of note

One mission. Concrete actions.

Read all about how we work to support and inform you. Our vision and values guide us as we carry out our role.

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