Déclaration de revenus – Hébergement de courte durée

De façon générale, vous devez déclarer tous vos revenus tirés de la location d'une unité d'hébergement. Dans la majorité des cas, vous devez les déclarer comme revenus de location en suivant les instructions concernant la ligne 136 dans le Guide de la déclaration de revenus (TP-1.G).

Pour calculer et déclarer vos revenus nets, vous pouvez déduire les dépenses admissibles et raisonnables que vous avez engagées pour gagner vos revenus de location.

En général, les dépenses qui se rapportent directement à la location de l'unité d'hébergement visée (par exemple, des frais publicitaires) sont déductibles à 100 %.

Les autres dépenses sont déductibles partiellement. Ainsi, si vous louez uniquement une partie de l'immeuble que vous habitez, vous pouvez seulement déduire les dépenses relatives à la superficie louée. De plus, vous devez répartir vos dépenses en fonction de la période pendant laquelle vous avez réellement cherché à louer l'unité d'hébergement.

Exemple 1

Vous louez à la semaine une partie de votre résidence, dans une proportion de 40 %. Vos revenus bruts de location pour l'année s'élèvent à 5 600 $.

Afin de louer cette partie de votre résidence, vous avez dépensé 250 $ pour de la publicité et 500 $ pour des fournitures diverses (savons, papier hygiénique, literie, etc.).

Vous avez aussi payé dans l'année, pour l'ensemble de l'immeuble que vous habitez, des impôts fonciers totalisant 2 000 $ et des frais d'électricité et de chauffage totalisant 1 500 $.

Revenus bruts de location 5 600 $
Publicité (100 %) - 250 $
Fournitures diverses (100 %) - 500 $
Impôts fonciers (2 000 $ X 40 %) - 800 $
Électricité et chauffage (1 500 $ X 40 %) - 600 $
Revenus nets à déclarer = 3 450 $
Exemple 2

Pendant 9 mois lors de la dernière année, vous avez mis en location et loué votre chalet pour de courtes durées. Le reste de l'année, vous avez occupé ce chalet.

Vos revenus bruts de location pour l'année s'élèvent à 9 500 $.

Afin de louer votre chalet, vous avez dépensé 475 $ pour de la publicité et 750 $ pour diverses fournitures (détergents, oreillers, etc.).

Durant l'année, vous avez aussi effectué des travaux d'entretien sur votre chalet (peinture extérieure, lavabo de salle de bain, isolation des fenêtres, etc.). Ces travaux ont coûté 2 500 $.

Vous avez de plus payé, pour l'année, des frais d'électricité et de chauffage totalisant 1 800 $.

Revenus bruts de location 9 500 $
Publicité (100 %) - 475 $
Fournitures diverses (100 %) - 750 $
Entretien et réparations (2 500 $ X 9/12) - 1 875 $
Électricité et chauffage (1 800 $ X 9/12) - 1 350 $
Revenus nets à déclarer = 5 050 $

Pour en savoir plus sur les revenus de location et les déductions auxquelles vous pourriez avoir droit, consultez la publication Le particulier et les revenus locatifs (IN-100).

Location occasionnelle de chambres

Si vous offrez occasionnellement des chambres en location (par exemple, pendant un festival annuel), vous n'êtes pas dans l'obligation d'inclure vos revenus de location dans le calcul de votre revenu si les deux conditions suivantes sont remplies :

  • la période de location n'excède pas 20 jours au cours d'une même année;
  • vous n'avez pas d'autres revenus provenant de la location de chambres.

Revenus d'entreprise

Vos revenus tirés de la location d'une unité d'hébergement peuvent être considérés comme des revenus d'entreprise si vous consacrez des efforts et une partie importante de votre temps à l'exercice de cette activité. Dans un tel cas, vous êtes considéré comme un particulier en affaires et vous devez déclarer ces revenus en suivant les instructions concernant la ligne 164 dans le Guide de la déclaration de revenus (TP-1.G).

Pour en savoir plus sur les revenus d'entreprise, consultez la publication Les revenus d'entreprise ou de profession (IN-155).

Revenus d'entreprise ou revenus de location?

Il est important que vous sachiez distinguer les revenus tirés d'une entreprise des revenus de location, puisqu'ils ne sont pas soumis au même traitement fiscal. Pour vous aider à les distinguer, voyez la partie 2 de la publication Les revenus d'entreprise ou de profession (IN-155).

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